Zinsbescheinigungen: Warum Kryptowährungen häufig fehlen & warum jetzt eine genaue Prüfung notwendig ist

Mit Beginn der Steuererklärungssaison erhalten viele Unternehmer, Investoren und Privatanleger ihre jährlichen Zins- und Steuerbescheinigungen von Banken und Neobrokern. Diese Dokumente werden häufig als vollständige Grundlage für die steuerliche Erklärung verwendet. Genau hier entsteht aktuell jedoch ein zunehmend relevantes Problem.

In unserer Beratungspraxis stellen wir vermehrt fest, dass bei einzelnen Anbietern wie z.B. bei Neobrokern wie Trade Republic, Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen auf den ausgestellten Zins- bzw. Steuerbescheinigungen nicht ausgewiesen werden.

Für Steuerpflichtige bedeutet das: Die Bescheinigung ist unter Umständen nicht vollständig, obwohl sie auf den ersten Blick den Eindruck einer abschließenden steuerlichen Übersicht vermittelt.

Was Zinsbescheinigungen üblicherweise ausweisen?

Klassische Steuerbescheinigungen von Banken enthalten in der Regel:

Kapitalerträge wie Zinsen und Dividenden
realisierte Gewinne und Verluste aus Wertpapiergeschäften
einbehaltene Kapitalertragsteuer
Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer
Verlustverrechnungstöpfe

Viele Anleger gehen daher nachvollziehbar davon aus, dass sämtliche steuerlich relevanten Kapitalbewegungen automatisch berücksichtigt werden. Bei Kryptowährungen ist dies jedoch häufig nicht der Fall.

In mehreren Fällen zeigt sich aktuell folgendes Bild:

Krypto-Verkäufe werden nicht aufgeführt
realisierte Gewinne oder Verluste fehlen vollständig
keine steuerliche Zusammenfassung der Transaktionen
keine Verlustfeststellung

Die Steuerbescheinigung bildet damit lediglich einen Teil der steuerlich relevanten Aktivitäten ab. Wer zusätzlich Kryptowährungen gehandelt hat, darf sich daher nicht ausschließlich auf dieses Dokument verlassen.

Warum Kryptowährungen häufig fehlen

Der Hintergrund liegt in der steuerlichen Einordnung von Kryptowährungen in Deutschland.

1) Keine Kapitalerträge im steuerlichen Sinne

Gewinne aus Kryptowährungen unterliegen grundsätzlich nicht der Abgeltungsteuer. Stattdessen handelt es sich regelmäßig um private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG. Damit fallen sie systematisch außerhalb der klassischen Kapitalertragslogik, auf der Bankbescheinigungen basieren.

2) Technische Systeme der Broker

Viele Banken und Neobroker erstellen Steuerbescheinigungen automatisiert für:

Wertpapierhandel
Zinsen
Dividenden

Kryptotransaktionen werden häufig separat geführt und daher nicht in die Bescheinigung integriert.

3) Keine automatische steuerliche Berechnung

Im Gegensatz zu Aktiengeschäften erfolgt bei Kryptowährungen regelmäßig:

keine automatische Steuerberechnung,
keine Verlustverrechnung durch die Bank,
keine vollständige steuerliche Aufbereitung.

Die Verantwortung verbleibt vollständig beim Steuerpflichtigen.

Das steuerliche Risiko

Wer sich ausschließlich auf die Zins- oder Steuerbescheinigung der Bank verlässt, geht ein erhebliches steuerliches Risiko ein.
Fehlen Kryptowährungstransaktionen in der Bescheinigung, kann dies gleich zu mehreren Problemen führen:

unvollständige Steuererklärungen durch nicht erklärte Gewinne
spätere Rückfragen oder Prüfungen durch das Finanzamt
Steuernachzahlungen inklusive Nachzahlungszinsen
im Extremfall steuerstrafrechtliche Risiken bei erheblichen Abweichungen

Ein besonders häufig übersehener Punkt betrifft jedoch die Verluste. Nicht nur Gewinne fehlen – auch Verluste aus Kryptowährungen werden häufig nicht ausgewiesen und damit steuerlich nicht berücksichtigt.

Das bedeutet konkret:

realisierte Verluste werden nicht festgestellt
Gewinne könnten unbeabsichtigt nicht erklärt werden
Verluste bleiben ggf. steuerlich ungenutzt und erhöhen unnötig die Steuerbelastung

Gerade aufgrund der hohen Volatilität im Kryptomarkt ist eine vollständige Erfassung aller Transaktionen steuerlich entscheidend.

Was Steuerpflichtige jetzt konkret prüfen müssen

Wir empfehlen Anlegern und Unternehmen eine aktive Überprüfung ihrer Unterlagen

1) Abgleich zwischen Bescheinigung und tatsächlicher Nutzung

Folgende Fragen sollten gestellt werden:

Wurden Kryptowährungen gekauft oder verkauft?
Gab es Tauschvorgänge zwischen Kryptowährungen?
wurden Coins übertragen oder gestaked?

Wenn eine dieser Fragen mit „Ja“ beantwortet wird, ist die Steuerbescheinigung allein nicht ausreichend.

2) Transaktionsdaten separat exportieren

Notwendig ist der Export der vollständigen Historie direkt aus der Plattform:

Kauf- und Verkaufsdaten
Anschaffungskosten
Gebühren
Transfers zwischen Wallets
vollständige Trade-Historie

3) Gewinne und Verluste eigenständig ermitteln

Da keine Bankberechnung erfolgt, müssen steuerliche Ergebnisse separat ermittelt werden, insbesondere unter Berücksichtigung von:

Haltefristregelungen
FIFO-Methode
Transaktionskosten
korrekter Zuordnung von Wallet-Transfers

4) Nachvollziehbare Dokumentation

Für eine saubere steuerliche Behandlung sollten folgende Unterlagen archiviert werden:

Exportdateien der Plattformen
Berechnungsgrundlagen
eingesetzte Softwarelösungen
Jahresübersichten der Ergebnisse

Handlungsempfehlung für Unternehmer und Anleger

Zins- und Steuerbescheinigungen sind bei vorhandenen Kryptowährungstransaktionen regelmäßig keine vollständige steuerliche Grundlage. Unternehmen und Anleger sollten daher eine zusätzliche jährliche Kontrollroutine etablieren:

separater Krypto-Check unabhängig von Bankbescheinigungen
Abgleich zwischen tatsächlichen Trades und Steuerunterlagen
frühzeitige steuerliche Aufbereitung statt später Rekonstruktion

Fazit

Zinsbescheinigungen schaffen Orientierung, aber im Zusammenhang mit Kryptowährungen häufig keine vollständige steuerliche Transparenz.

Die steuerliche Verantwortung verbleibt beim Steuerpflichtigen selbst – auch dann, wenn Transaktionen auf offiziellen Bankdokumenten nicht erscheinen.

Wer Kryptowährungen nutzt, sollte daher jährlich bewusst prüfen:

Sind wirklich alle steuerlich relevanten Vorgänge erfasst?

Eine frühzeitige Prüfung verhindert nicht nur steuerliche Risiken, sondern stellt auch sicher, dass vorhandene Verluste steuerlich genutzt werden können.